公司以归还股东借款的形式给股东钱 不需要缴个人所得税,公司还款给股东属不属于经营所得

公司还款给股东属不属于经营所得，公司以归还股东借款的形式给股东钱 不需要缴个人所得税

一、法人还需要交个人所得税吗

不需要。企业法人需要缴纳的是企业所得税，而个人所得税是对自然人征收的一种税。是对个人来说的，法人是不需要缴纳个人所得税的。

1）企业所得税会计调整业务的税前扣除要点

（一）备案制：

会计政策变更、会计估计变更、重大会计差错更正情形，应当将变更或更正的性质、内容和原因等在变更年度的所得税汇算清缴前报主管税务机关备案。

从目前减轻纳税人办事流程的政策方向上，应尽量减少备案，而采取增加企业信誉的制度。

（二）合理性：

企业的会计政策变更、会计估计变更应当具有合理的商业目的，且不以减少、免除、推迟缴纳税款为主要目的。对有证据表明企业滥用会计政策或会计估计造成减少、免除、推迟缴纳税款的，税务机关有权进行合理调整。

税务机关既是政策的制定者，也是政策的执行者，所谓的“合理”对于税务机关的操作空间比较大，而对于纳税人就比较难把握。例如固定资产的折旧年限，企业在刚成立时往往会将折旧年限拉长，以减少当期的成本和费用，不然可能当年的税收都不能弥补亏损

而在盈利时，就将折旧年限缩短，折旧变大，成本增加，纳税变少，这种情况税务机关就会对企业进行调整。

企业的会计政策变更、会计估计变更应当具有合理的商业目的，商业目的较为典型的例子就是财务软件，应该是记入当期费用还是无形资产？无形资产的折旧年限最低是十年以上，而财务软件又具有无形资产的性质，但如果具有合理的商业目的，企业也可以将折旧年限缩短到两年，但需要进行备案。

（三）时效性：

对企业以前年度实际在财务会计处理上已确认且已按规定在税前扣除的各项支出，因会计政策变更采用追溯调整法进行调整的，会计政策变更累积影响数中影响前期损益的各项支出调整金额，应直接调整变更当期应纳税所得额，不得追补确认在业务支出发生年度扣除。

和国家税务总局公告［2012］年15号文意思类似，以前年度已经发生的各项支出并且已经在税前扣除，因政策变更需要对以前的东西进行调整，例如2014年政策变更，如果变更影响的是2013年，就调整2013年的当期应纳税所得额，如果是亏损的，就将当年的亏损额进行调整，将来在弥补的时候做适当的变化

如果已经多缴纳了税金，不能退税，只能在未来的年限内抵税。

（四）可追性：

对企业以前年度实际在财务会计处理上已确认且已按规定在税前扣除的各项支出，企业采用追溯重述法进行会计差错更正的，在有关税收政策规定的税前扣除范围和标准内，其更正金额允许追补调整业务支出发生年度的应纳税所得额，但追补调整期限应符合税收征管法的规定。

以前调整的应纳税额可以有追补的年限，按照现在的规定一般是五年以内，而在讨论稿中没有具体的规定，只是给了一个框架。

（五）一致性：

企业在年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的涉及税前扣除的调整事项（包括会计政策、估计变更和会计差错更正等），如发生于报告年度所得税汇算清缴之前，应调整报告年度的应纳税所得额

如发生于报告年度所得税汇算清缴之后，作为本年度的纳税调整事项，相应调整本年度应纳税所得额。

例如：

在2013年所得税汇算清缴时补缴的税金，那么肯定是在2014年的2月到5月补缴，那么这个怎么入账？根据会计准则，如果前期的会计差错更正，如不具有重大的影响，可以记入当期，如果具有重大的影响，进行全年度损益调整，而这里和会计上的处理一致。

2）企业所得税纳税期限

按月份或季度预缴税款的纳税人，应在月份或季度终了后15日内向主管税务机关进行纳税申报并预缴税款。其中，第四季度的税款也应于季度终了后15日内先进行预缴，然后在年度终了后45日内进行年度申报，税务机关在5个月内进行汇算清缴，多退少补。

二、公司以归还股东借款的形式给股东钱 不需要缴个人所得税

公司以归还股东借款的形式给股东钱，是否需要缴纳个人所得税，需分情况讨论：

1）需要缴纳个人所得税的情形

1. 借款未归还且未用于企业生产经营：根据《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号），若股东在纳税年度内从公司借款，且在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营，则未归还的借款将被视为企业对股东的红利分配，需按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，税率通常为百分之二十。

2. 借款期限超过一年且未用于经营：对于期限超过一年又未用于企业生产经营的借款，同样需按照相关规定征税。

2）无需缴纳个人所得税的情形

1. 借款用于企业生产经营：若股东借款明确用于企业的生产经营活动，如采购原材料、支付设备款等，并能提供相关证据和合理的商业目的来证明借款用途，则该借款不属于应税所得，无需缴纳个人所得税。

2. 借款在规定期限内归还：如果股东在纳税年度终了前或借款合同约定的还款期限内归还了借款，通常不需要缴纳个人所得税。

在公司的日常运营中，资金的流动是十分常见的现象。

有时候公司会还款给股东，这看似简单的资金往来，却牵扯出一个关键问题：

公司还款给股东到底属不属于经营所得呢？这不仅关系到公司的财务核算，也涉及到税务缴纳等诸多方面，处理不好可能会引发一系列的麻烦。

接下来，咱们就详细探讨一下这个问题。

三、经营所得的定义

经营所得是指通过生产、经营活动所取得的收益。

一般来说，经营所得涵盖了企业从事主营业务以及其他与经营相关活动所获得的收入。

比如一家制造企业，销售产品所获得的利润就是典型的经营所得。

而公司还款给股东，本质上是资金的归还，并非是公司通过经营活动赚取的利润。

就好比你向朋友借了钱，之后把钱还给他，这只是债务的清偿，并不是你通过做生意赚到的钱。

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文章来源参考：政府头条-公司还款给股东属不属于经营所得税，公司归还股东借款转账备注什么

内容投稿：苏辰

内容审核：吴亮律师

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• 公司归还股东借款转账备注什么

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