股东借钱给公司 公司又还给股东需要交税吗,公司给股东还款是否算经营所得

公司给股东还款是否算经营所得，股东借钱给公司 公司又还给股东需要交税吗

一、公司股东投资款是否需要缴税

法律分析：

需要。收到股东投资款，一般情况下收到投资是需要缴纳印花税的。投资额并不一定都需要作为注册资本,可作为前期费用、公积甚至公司借款等多种形式，如果银行开好户后直接拿到银行以投资人个人的名义存入银行就可以了。

法律依据：

《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

二、股东借钱给公司 公司又还给股东需要交税吗

股东借钱给公司，公司又还给股东，是否需要交税，需分情况讨论：

1）股东借款给公司时的税务处理

1. 无偿借款：个人股东无偿借款给公司，不属于视同销售服务的范围，无需缴纳增值税；企业股东（法人）无偿借款给公司，应视同销售服务缴纳增值税，税率依据纳税人类型确定（一般纳税人6%，小规模纳税人3%）。

2. 有偿借款：无论个人还是企业股东，借款给公司并收取利息，均属于提供贷款服务，需缴纳增值税。个人股东按小规模纳税人征收率计算（通常为3%）；企业股东若为一般纳税人，则按6%税率计算，若为小规模纳税人，则按3%征收率缴纳。同时，提供贷款服务方还需就缴纳的增值税税额计算缴纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加等附加税费。个人股东取得的利息收入，属于“利息、股息、红利所得”项目，按照20%的税率缴纳个人所得税，公司作为支付方，负有代扣代缴个人所得税的义务。

2）公司还款给股东时的税务处理

公司还款给股东，若仅为归还本金，不涉及额外税费。但需注意，若借款被认定为分红（如股东借款长期不还且未用于企业生产经营），则还款可能被视为分红分配的逆向操作，但税务处理已在借款环节通过视同分红机制完成，还款本身不重复计税。

3）特殊情形与合规建议

1. 关联交易调整风险：若公司与股东间的借款交易被税务机关认定为不具有合理商业目的或不符合独立交易原则，税务机关有权进行税收调整，可能导致额外的税务负担。

2. 合规建议：明确借款协议中的利息条款（如有），确保借款行为的合法性与合规性；及时缴纳相关税款，避免因延迟或逃避纳税而产生的税务风险；公司应履行代扣代缴个人所得税的义务，确保税务申报的准确性。

公司在运营过程中，资金的往来情况错综复杂。

有时候公司可能会因为项目资金周转等原因，向股东借用资金，等到公司资金状况好转后又会向股东还款。

那么问题就来了，公司向股东还款这个行为，在税务以及财务核算等层面来看，到底算不算公司的经营所得呢？很多企业主和股东对这个问题可能都存在疑惑，毕竟这不仅关系到公司的财务报表呈现，还和纳税等重要事项息息相关。

接下来咱们就详细探讨一下这个问题。

三、经营所得的定义

经营所得是指企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入，减去相应的成本、费用和损失后的净额。

它反映的是企业通过自身的生产经营活动所获取的盈利。

比如一家生产服装的公司，将生产好的服装销售给批发商或者零售商，所获得的收入扣除生产服装的原材料成本、人工成本、设备折旧等各项费用后，剩余的部分就是经营所得。

从这个定义我们可以看出，经营所得主要来源于企业的主营业务活动。

它只是公司与股东之间的一种资金往来的归还行为，就好比你向朋友借了钱，之后把钱还给朋友，这个还钱的动作并不会让你获得额外的收入。

所以从经营所得的定义角度来看，公司向股东还款不算经营所得。

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文章来源参考：政府头条-公司给股东还款是否算经营所得税，给股东还款用途怎么写

内容投稿：皮悦

内容审核：王政主任律师

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